發(fā)布時(shí)間：2020-03-23 熱度：

在新冠肺炎疫情防控及國家稅務(wù)總局發(fā)布“非接觸式”辦稅工作背景下，省局計(jì)劃結(jié)合往年匯算清繳情況，針對填報(bào)頻率較高的表單，梳理形成企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)指南，供納稅人自行學(xué)習(xí)填報(bào)。
 
1  A000000     《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》
 
一、表樣
A000000       《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》

基本經(jīng)營情況（必填項(xiàng)目）
101納稅申報(bào)企業(yè)類型（填寫代碼）							102分支機(jī)構(gòu)就地納稅比例（%）
103資產(chǎn)總額（填寫平均值，單位：萬元）							104從業(yè)人數(shù)（填寫平均值，單位：人）
105所屬國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)（填寫代碼）							106從事國家限制或禁止行業(yè)				□是□否
107適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度（填寫代碼）							108采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019年版）				□是□否
109小型微利企業(yè)					□是□否		110上市公司		是（□境內(nèi)□境外）□否
有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況（存在或者發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)必填）
201從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)					□是		202存在境外關(guān)聯(lián)交易				□是
203選擇采用的境外所得抵免方式					□分國（地區(qū)）不分項(xiàng)□不分國（地區(qū)）不分項(xiàng)
204有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人					□是		205創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)				□是
206技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型（填寫代碼）							207非營利組織				□是
208軟件、集成電路企業(yè)類型（填寫代碼）							209集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目類型			□130納米□65納米
210科技型中小企業(yè)	210-1年（申報(bào)所屬期年度）入庫編號1								210-2入庫時(shí)間1
	210-3年（所屬期下一年度）入庫編號2								210-4入庫時(shí)間2
211高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書				211-1 證書編號1					211-2發(fā)證時(shí)間1
				211-3 證書編號2					211-4發(fā)證時(shí)間2
212重組事項(xiàng)稅務(wù)處理方式				□一般性□特殊性			213重組交易類型（填寫代碼）
214重組當(dāng)事方類型（填寫代碼）							215政策性搬遷開始時(shí)間				年月
216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度						□是	217政策性搬遷損失分期扣除年度				□是
218發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對外投資遞延納稅事項(xiàng)						□是	219非貨幣性資產(chǎn)對外投資轉(zhuǎn)讓所得遞延納稅年度				□是
220發(fā)生技術(shù)成果投資入股遞延納稅事項(xiàng)						□是	221技術(shù)成果投資入股遞延納稅年度				□是
222發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)						□是	223債務(wù)重組所得遞延納稅年度				□是
主要股東及分紅情況（必填項(xiàng)目）
股東名稱		證件種類	證件號碼				投資比例（%）	當(dāng)年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額			國籍（注冊地址）
其余股東合計(jì)		——	——								——

 
二、主要政策依據(jù)
 
    國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2019年第41號）
 
三、填寫思路
 
《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》是在企業(yè)稅務(wù)登記信息基礎(chǔ)上，稅務(wù)機(jī)關(guān)為了進(jìn)一步了解與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)相關(guān)的部分信息，便于更好的落實(shí)所得稅稅收優(yōu)惠政策，提升所得稅管理能力，掌握所得稅重點(diǎn)事項(xiàng)稅收處理是否正確等事項(xiàng)的信息。
企業(yè)基礎(chǔ)信息表包括基本經(jīng)營情況（必填項(xiàng)目）、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況（存在或者發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)必填）、企業(yè)主要股東及分紅情況三大部分，分別反映納稅人的三類基本涉稅信息，其中基本經(jīng)營情況信息屬于必填項(xiàng)目，所有參與所得稅匯算清繳的納稅人需要正確填寫；有關(guān)涉稅情況和企業(yè)主要股東及分紅情況小型微利企業(yè)可以選擇填寫，非小型微利企業(yè)需要如實(shí)填寫。在填報(bào)時(shí)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況分析填報(bào)，基本信息可參照稅務(wù)登記相關(guān)信息填報(bào)，有關(guān)涉稅情況根據(jù)企業(yè)對應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)生情況據(jù)實(shí)填寫，未發(fā)生的可不填寫；重組和股東信息根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況分析填報(bào)。
 
四、主要項(xiàng)目填報(bào)解析
 
1、基本經(jīng)營情況（必填項(xiàng)目）

基本經(jīng)營情況（必填項(xiàng)目）
101納稅申報(bào)企業(yè)類型（填寫代碼）	100	102分支機(jī)構(gòu)就地納稅比例（%）
103資產(chǎn)總額（填寫平均值，單位：萬元）	1200	104從業(yè)人數(shù)（填寫平均值，單位：人）		27
105所屬國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)（填寫代碼）	1433方便面制造	106從事國家限制或禁止行業(yè)		□是√否
107適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度（填寫代碼）		108采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019年版）		□是□否
109小型微利企業(yè)	□是□否	110上市公司	是（□境內(nèi)□境外）□否

（1）101納稅申報(bào)企業(yè)類型
納稅人根據(jù)申報(bào)所屬期年度的企業(yè)經(jīng)營方式情況，從《跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)。如果納稅人沒有下設(shè)分支機(jī)構(gòu)，則直接選擇“100非跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)”即可；如果納稅人設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)且需要分配稅款的，則需要選擇對應(yīng)的跨區(qū)域分支機(jī)構(gòu)類型，一般情況下只需要總機(jī)構(gòu)對該項(xiàng)進(jìn)行選擇填寫，分支機(jī)構(gòu)按照總機(jī)構(gòu)提供的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》進(jìn)行申報(bào)即可。
跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼表

代碼	類型
	大類	中類	小類
100	非跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)
210	跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)總機(jī)構(gòu)	總機(jī)構(gòu)（跨省）——適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》
220		總機(jī)構(gòu)（跨?。?mdash;—不適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》
230		總機(jī)構(gòu)（省內(nèi)）
311	跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)分支機(jī)構(gòu)	需進(jìn)行完整年度納稅申報(bào)	分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅）
312			分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納）

 （2）103資產(chǎn)總額（填寫平均值，單位：萬元）：
納稅人填報(bào)資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。具體計(jì)算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；請注意此填報(bào)的單位為“萬元”，如果填寫錯(cuò)誤，將直接影響小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的享受。
 （3）104從業(yè)人數(shù)（填寫平均值，單位：人）：
納稅人填報(bào)從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值，單位為人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計(jì)算方法同“103資產(chǎn)總額”。
（4）105所屬國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)（填寫代碼）：
電子稅務(wù)局系統(tǒng)直接從納稅人稅務(wù)登記信息中的行業(yè)信息獲取信息，并進(jìn)行自動(dòng)填報(bào)，如果系統(tǒng)帶出的行業(yè)與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營行業(yè)不符，請先進(jìn)行變更稅務(wù)登記，調(diào)整行業(yè)信息。
（5）106從事國家限制或禁止行業(yè)
此項(xiàng)目的填寫與稅收優(yōu)惠直接關(guān)聯(lián)，如果納稅人屬于限制或禁止類行業(yè)，則不能享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，具體是否屬于限制或禁止行業(yè)請參考《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的限制和禁止目錄內(nèi)容。
（6）108采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019年版）
如果納稅人2019年度已經(jīng)使用以上財(cái)務(wù)報(bào)表格式，且該項(xiàng)選擇“是”，則納稅人在填寫A100000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）時(shí)，第10行“營業(yè)利潤”將不執(zhí)行該行的計(jì)算規(guī)則，由納稅人自行計(jì)算并填寫“營業(yè)利潤”。
（7）109小型微利企業(yè)
小型微利企業(yè)如果正確填寫了資產(chǎn)總額、行業(yè)、從事國家限制或禁止行業(yè)、應(yīng)納稅所得額信息后，系統(tǒng)將自動(dòng)判斷納稅人是否屬于小型微利企業(yè)，請納稅人在填寫完申報(bào)表，正式提交申報(bào)時(shí)確認(rèn)該信息，同時(shí)確認(rèn)小微優(yōu)惠享受情況，如果信息無誤后再提交申報(bào)表。
2、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況（存在或者發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)必填）

有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況（存在或者發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)必填）
201從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)			□是		202存在境外關(guān)聯(lián)交易			□是
203選擇采用的境外所得抵免方式			□分國（地區(qū)）不分項(xiàng)□不分國（地區(qū)）不分項(xiàng)
204有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人			□是		205創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)			□是
206技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型（填寫代碼）					207非營利組織			□是
208軟件、集成電路企業(yè)類型（填寫代碼）					209集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目類型		□130納米□65納米
210科技型中小企業(yè)	210-1年（申報(bào)所屬期年度）入庫編號1					210-2入庫時(shí)間1
	210-3年（所屬期下一年度）入庫編號2					210-4入庫時(shí)間2
211高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書		211-1 證書編號1				211-2發(fā)證時(shí)間1
		211-3 證書編號2				211-4發(fā)證時(shí)間2
212重組事項(xiàng)稅務(wù)處理方式		□一般性□特殊性			213重組交易類型（填寫代碼）
214重組當(dāng)事方類型（填寫代碼）					215政策性搬遷開始時(shí)間			年月
216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度				□是	217政策性搬遷損失分期扣除年度			□是
218發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對外投資遞延納稅事項(xiàng)				□是	219非貨幣性資產(chǎn)對外投資轉(zhuǎn)讓所得遞延納稅年度			□是
220發(fā)生技術(shù)成果投資入股遞延納稅事項(xiàng)				□是	221技術(shù)成果投資入股遞延納稅年度			□是
222發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)				□是	223債務(wù)重組所得遞延納稅年度			□是

此部分內(nèi)容屬于納稅人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況選擇填寫的信息，如果實(shí)際發(fā)生在，則需要進(jìn)行勾選，如果未發(fā)生則不需要勾選；其中小型微利企業(yè)此部分可以不填寫。
（1）206技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型（填寫代碼）
納稅人為經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的，從《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填報(bào)本項(xiàng)。本項(xiàng)目中的經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)是指符合《財(cái)政部稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2018〕44號）等文件規(guī)定的企業(yè)。經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型代碼表

代碼	類型
	大類	小類
110	服務(wù)外包類	信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）
120		技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）
130		技術(shù)性知識流程外包服務(wù)（KPO）
210	服務(wù)貿(mào)易類	計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)
220		研究開發(fā)和技術(shù)服務(wù)
230		文化技術(shù)服務(wù)
240		中醫(yī)藥醫(yī)療服務(wù)

（2）210科技型中小企業(yè)
“210科技型中小企業(yè)”：納稅人根據(jù)申報(bào)所屬期年度和申報(bào)所屬期下一年度取得的科技型中小企業(yè)入庫登記編號情況，填報(bào)本項(xiàng)目下的“210-1”“210-2”“210-3”“210-4”。如，納稅人在進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，“210-1    （申報(bào)所屬期年度）入庫編號”首先應(yīng)當(dāng)填列“2018（申報(bào)所屬期年度）入庫編號”，“210-3
（所屬期下一年度）入庫編號”首先應(yīng)當(dāng)填列“2019（所屬期下一年度）入庫編號”。若納稅人在2018年1月1日至2018年12月31日之間取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號的，將相應(yīng)的“編號”及“入庫時(shí)間”分別填入“210-1”和“210-2”項(xiàng)目中；若納稅人在2019年1月1日至2018年度匯算清繳納稅申報(bào)日之間取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號的，將相應(yīng)的“編號”及“入庫時(shí)間”分別填入“210-3”和“210-4”項(xiàng)目中。納稅人符合上述填報(bào)要求的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。
請取得科技型中小企業(yè)編號的科技型中小企業(yè)準(zhǔn)確填寫本項(xiàng)目信息，否則將影響延長彌補(bǔ)虧損年限優(yōu)惠政策準(zhǔn)確享受。
（3）211高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書
“211高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書”：納稅人根據(jù)申報(bào)所屬期年度擁有的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書情況，填報(bào)本項(xiàng)目下的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在申報(bào)所屬期年度，如企業(yè)同時(shí)擁有兩個(gè)高新技術(shù)企業(yè)證書，則兩個(gè)證書情況均應(yīng)填報(bào)。如：納稅人2015年10月取得高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期3年，2018年再次參加認(rèn)定并于2018年11月取得新高新技術(shù)企業(yè)證書，納稅人在進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將兩個(gè)證書的“編號”及“發(fā)證時(shí)間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項(xiàng)目中。納稅人符合上述填報(bào)要求的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。請高新技術(shù)企業(yè)準(zhǔn)確填寫本項(xiàng)目信息，否則將影響延長彌補(bǔ)虧損年限優(yōu)惠政策準(zhǔn)確享受。
3、主要股東及分紅情況（必填項(xiàng)目）

主要股東及分紅情況（必填項(xiàng)目）
股東名稱	證件種類	證件號碼	投資比例（%）	當(dāng)年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額	國籍（注冊地址）
其余股東合計(jì)	——	——			——

 
納稅人填報(bào)本企業(yè)投資比例位列前10位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等），證件號碼（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、納稅人識別號、組織機(jī)構(gòu)代碼號、身份證號、護(hù)照號等），投資比例，當(dāng)年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額，國籍（注冊地址）。納稅人股東數(shù)量超過10位的，應(yīng)將其余股東有關(guān)數(shù)據(jù)合計(jì)后填入“其余股東合計(jì)”行次。
納稅人股東為非居民企業(yè)的，證件種類和證件號碼可不填報(bào)。小型微利企業(yè)可不填此項(xiàng)內(nèi)容。
 摘自陜西國稅網(wǎng)稅務(wù)新聞《2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳主要報(bào)表填報(bào)指南》